Avans pou taks sou revni. Revni taks: peman desann

Peman nan peman davans pou taks sou revni - yon obligasyon abitye nan anpil biznis gwo. An menm tan an, aplikasyon li yo mande pou depatman an kontablite nan òganizasyon an fè kalkil olye konplike ki gen rapò, premye, nan kalkile valè aktyèl la nan tranzaksyon yo ki koresponn, ak Dezyèmman, pou detèmine si frekans nan fè pwogrè nan bidjè a. Kouman yo ka rezoud pwoblèm yo?

Ki moun ki ta dwe peye avans sou taks sou revni?

Pou transfere nan peman davans eta a sou taks pwofi a ta dwe tout konpayi sa yo ki, nan prensip, yo se matyè yo nan peman frè ki enpòtan an. Sa yo se tout Ris antite legal (LLC, JSC), òganizasyon etranje (nan fòm lan nan biwo reprezantan opere nan Federasyon Larisi la sou kondisyon ki nan yon trete entènasyonal oswa ki gen kontwòl kò nan Larisi) ki pa sèvi ak nenpòt nan taks yo altènatif rapid - pou egzanp, USN, UTII oswa UAT, epi yo pa pote soti nan peman an nan taks la sou jwèt aza. Anplis de sa, moun ki abite nan sant la Skolkovo yo te lage soti nan pwogrè nan tankou yon obligasyon kòm peman an nan taks sou revni.

Tèm ak Kondisyon yo peman nan taks ak pwogrè

Frè ki nan kesyon an dwe peye yon ane anvan delè a pou soumèt yon deklarasyon sou li nan Sèvis taks federal la. Peman Davans pou taks la nan kesyon yo ka te pote soti chak trimès oswa chak mwa. Nan ka a an premye, yo dwe transfere nan bidjè a tou anvan soumèt la nan deklarasyon, nan dezyèm lan - jiska 28th nan mwa a ki swiv sot pase a. Done sou kantite frè ki peyab nan eta a yo reflete nan deklarasyon an, ki dwe transfere nan Sèvis taks federal la apre peryòd rapò a.

Kalkil nan pwogrè sou taks sou revni: sa yo dwe gade pou

Wout la nan ki peman yo davans pou taks sou revni yo ta dwe kalkile ak peye se endike nan dispozisyon ki nan atizay. 285, 286, 287 nan Kòd la taks nan Federasyon Larisi la.

Se konsa, an akò ak dispozisyon ki nan Kòd la, antrepwiz Ris yo ta dwe fè koleksyon ki apwopriye a nan bidjè a tou de pou ane a ak nan avanse. Sa yo ka transfere nan eta a nan 3 varyant.

Premyèman, avans pou taks sou revni yo peye sou baz rezilta yo nan trimès la an premye, sis mwa ak nèf mwa, si revni an mwayèn chak trimès nan kabinè avoka a pa depase 10 milyon dola rubles.

Dezyèmman, peman yo ki koresponn yo transfere chak mwa bay konpayi sa yo ki avize Sèvis taks la Federal sou sa yo yon metòd nan koloni ak eta a.

Twazyèmman, si fèm lan gen yon revni mansyèl nan plis pase 10 milyon dola rubles an mwayèn oswa pa te avize Sèvis taks la taks de dezi li yo peye pwogrè taks sou revni dapre dezyèm konplo a, Lè sa a, korespondan peman nan bidjè a dwe fèt apre 1 trimès, 6 mwa, 9 mwa ak Rezilta chak mwa.

Ann konsidere nuans pratik nan kalkil peman davans sou rasanble sou ki gen yon diskou.

Kouman kalkile revni an mwayèn?

Si fèm nan pretann yo transfere avans sou taks sou revni anba konplo a an premye, Lè sa a, revni li yo, jan nou te note pi wo a, pa ta dwe an mwayèn depase 10 milyon dola rubles pou sezon an. Men, ki jan yo ta dwe kontab konpayi detèmine endikatè ki enpòtan yo epi yo dwe asire ke si yo jwenn figi akseptab yo pral kòrèk?

Ekspè rekòmande pran an kont nan estrikti revni a sèlman sa yo resi ki fòme nan vant la nan machandiz pwodwi, sèvis yo bay, osi byen ke dwa pwopriyete. Konpozisyon nan revolisyon pa ta dwe enkli, an patikilye, revni ki pa opere, osi byen ke sa yo ki ki nan lis nan dispozisyon ki nan Atizay. 251 nan Kòd taks la. An menm tan an, revni yo dwe kalkile san yo pa VAT ak endirèk.

Anplis de sa, dat la pou detèmine revni depann de ki metòd pou anrejistreman revni yo aksepte nan òganizasyon an - lajan kach oswa egzesis. Se pou nou konsidere spesifik yo nan apwòch korespondan yo nan plis detay.

Metòd pou detèmine revni: lajan kach ak akizisyon

Ki sa ki se metòd la lajan kach? Li enplike fixing montan yo nan antrepriz la sèlman apre li delivre machandiz yo oswa sèvis an akò avèk akont la. Oswa apre yo fin peman an te resevwa pou machandiz yo delivre ak sèvis bay yo.

Nan vire, metòd la akimile sipoze rekonesans fèm nan pwofi kèlkeswa si nòmalman tout faz nan relasyon legal yo te aplike ak patisipasyon nan pati yo. Sa se, revni ka fiks pa fèm nan imedyatman apre li fin resevwa peman an davans. Swa imedyatman apre li delivre machandiz yo oswa sèvis ak espere peman an akò avèk kontra a.

Kalkil revni mwayèn: fòmil

Kòm pou definisyon an woulman an mwayèn, done yo pou anvan 4 trimès yo rezime, ak Lè sa a divize pa 4. Si rezilta a se mwens pase 10 milyon dola rubles, Lè sa a, peman an avanse nan taks pwofi a dwe fèt an akò ak konplo a an premye. Sepandan, apre yo fin nan fen sezon an rapò, yo pral kalkil la nan kantite lajan an mwayèn nan revni dwe te pote soti ankò.

Kouman kalkile peman chak trimès?

Yon lòt travay nan kontab la se kalkile peman yo reyèl pou taks pwofi a, ki dwe transfere nan bidjè a. Se kantite lajan an nan tranzaksyon an ki enpòtan detèmine sou baz figi ki reflete pwofi aktyèl la nan kabinè avoka a, ki se kalkile sou yon baz egzat, men pran an kont sa yo peman ki te deja transfere nan eta a pi bonè.

Si li nesesè pou peye taks pwofi pou sezon an, peman davans pou peryòd ki enpòtan an yo detèmine sou baz pwodwi a nan kantite lajan an nan baz taks la pou pousantaj la koleksyon apwouve, men se figi final la pou kontribisyon an detèmine sou baz diferans ki genyen ant peman an rapò ak sa ki te kontribye nan bidjè a nan peryòd anvan an .

Li pral itil tou pou konsidere ki pousantaj aktyèl la nan koleksyon an kesyon se.

To taks sou revni

Pousantaj debaz la detèmine pa eta a pou taks la nan kesyon an se 20% nan montan yo. An menm tan an, se pousantaj la ki enpòtan nan taks sou revni divize an 2 pati - se 2% transfere nan bidjè federal la, 18% - nan bidjè rejyonal la. Sijè nan Federasyon Larisi la tou gen dwa a pi ba endikatè ki koresponn lan. Men, jiska yon limit sèten - pousantaj rejyonal la nan taks pwofi a ta dwe egal a oswa depase endikatè a nan 13.5%.

Kouman kalkile peman chak mwa?

Ann konsidere plis jan konpayi an ta dwe kalkile peman chak mwa. Ki sa ki nuans prensipal yo nan pwosedi sa a? Si konpayi a kontribye yon taks sou revni chak mwa nan bidjè a, peman yo avanse yo kalkile dapre konplo sa a.

Detèminasyon an nan kantite lajan an nan koleksyon an nan kesyon depann de ki espesifik trimès ki enplike.

Si se taks pwofi a chaje nan sezon an 1st, Lè sa a, li nesesè pran nan kont 2 endikatè:

- kantite lajan peman an chak mwa nan taks sou revni an, ki se sijè a transfere nan bidjè a nan sezon an 1st;

- kantite lajan frè a, ki te peye nan eta a nan katriyèm mwatye nan ane pase.

Lejislasyon taks la nan Federasyon Larisi mande pou kontab la detèmine 1 endikatè kòm egal a 2nd la.

Si se taks pwofi a chaje nan sezon an 2nd, Lè sa a, 2 endikatè yo te pran an kont:

- Chak mwa peman pou sezon an 2nd nan ane sa a;

- peman chak trimès, detèmine pa rezilta yo nan sezon an premye nan ane sa a.

Kontab la detèmine valè a nan 1 endikatè, kòm korespondan nan 1/3 nan gwosè a nan 2nd la.

Si se taks pwofi a chaje nan sezon an 3rd, Lè sa a, se endikatè a twazyèm pran an kont:

- Chak mwa peman te fè nan sezon an 3rd;

- peman chak trimès, ki se detèmine pa rezilta yo nan sezon an premye;

- peman chak trimès, ki se detèmine pa rezilta yo nan mwatye ane a.

Kontab la kalkile valè endikatè an premye, ki baze sou diferans ki genyen ant twazyèm lan ak dezyèm lan, ki divize pa 3.

Si se taks sou revni an kalkile nan sezon an 4yèm, lè sa a, ankò, 3 endikatè yo te pran an kont:

- peman chak mwa, transfere nan eta a nan sezon an 4yèm;

- Chak trimès peman pou mwatye yon ane;

- Chak mwa peman pou 9 mwa.

Valè premye endikatè a detèmine pa yon konplo ki sanble ak ki konsidere anwo a: premye, kontab la soustrè dezyèm lan soti nan endikatè a twazyèm, Lè sa a, divize rezilta a pa 3.

Egzanp de kalkil nan yon peman chak trimès

Annou konsidere kouman taks pwofi a ka kalkile nan pratik. Egzanp lan pou kalkile peman an chak trimès pou koleksyon an ki enpòtan yo pral trè senp. Se davans lan pou taks la pou sezon an premye detèmine pa montan yo - se pou li egal a 100 mil rubles, ak pousantaj la fikse pou koleksyon an - kite l 'dwe estanda ak egal a 20%. Peman an, Se poutèt sa, yo pral 60 mil rubles.

Nan vire, yo pral davans lan sou taks pou sezon an 2nd dwe detèmine kòm diferans ki genyen ant kantite lajan aktyèl la nan frè a ak ki peye nan peryòd anvan an. Pou egzanp, si nan dezyèm sezon an kabinè avoka a ta dwe peye 100,000 rubles nan eta a, lè sa a an reyalite li dwe peye 40,000 rubles.

Egzanp pou kalkile yon peman chak mwa

Nan vire, kalkil la nan avans la chak mwa sou taks la pouvwa enplike itilizasyon nan yon fòmil pi konplèks. Pou egzanp, si nou bezwen kalkile peman an nan sezon an 1st, lè sa a, jan nou te note pi wo a, li ta dwe egal a sa ki te detèmine pou katriyèm mwatye nan ane a anvan taks. Nan vire, se dezyèm endikatè a defini kòm diferans ki genyen ant peman chak trimès pou 9 mwa ak mwatye ane divize pa 3. Si valè a nan endikatè an premye se 100 mil rubles, ak yon sèl nan dezyèm, pou egzanp, 70 mil, Lè sa a, peman an chak mwa nan 1 trimès, ki idantik ak sa , Ki kalkile pou katriyèm mwatye nan ane a anvan taks, yo pral 10 mil rubles.

Kalkil avans sou taks sou revni: nuans

Konsidere kèk nan nuans yo ki karakterize tankou yon pwosedi kòm peye taks sou pwofi sou yon orè davans.

Premye a tout, ekspè rekòmande peye atansyon sou lefèt ke si yon kontab nan trimès aktyèl la jwenn yon kantite lajan ki pi piti nan pwofi pase nan yon sèl anvan an, oswa si se yon pèt idantifye, li nesesè yo transfere koleksyon an nan kesyon nan eta a nan yon fason oswa yon lòt. Sepandan, peman ki koresponn yo ap gen estati a nan yon peman anplis, epi yo ka konpanse kont obligasyon lavni, ak nan kèk ka - tounen soti nan bidjè a.

Yon lòt nuans se tipik pou refleksyon an nan done sou peman chak mwa nan deklarasyon an. Dapre ekspè yo, pa gen okenn bezwen ranje tranzaksyon korespondan pou sezon an premye nan ane sa a. Reyalite a se ke peman sa yo, se ki idantik ak sa yo ki yo prezante nan bidjè a nan katriyèm mwatye nan ane a anvan taks ak yo enkli nan deklarasyon an pou 9 mwa.

Pi wo pase nou te note ke definisyon an nan kantite lajan an nan revni pran an kont lè w ap chwazi yon konplo pou peye frè a nan kesyon nan bidjè a depann de yon gwo limit sou ki metòd nan revni fiksasyon òganizasyon an itilize - lajan kach oswa akizisyon. Nuans nan ka sa a se ke ak metòd la lajan kach, li nesesè yo enkli avans yo te resevwa nan estrikti revni an. Taks pwofi a, Se poutèt sa, yo kalkile pran an kont avansman an pou machandiz ak sèvis yo. Ki nan moman yo resevwa kantite lajan ki enpòtan nan kontrepati a pa menm ka akòde l '. Nan vire, ak metòd la egzesis nan estrikti revni a, ou pa bezwen pran an kont pwogrè yo te resevwa. Nan ka sa a, se taks pwofi a detèmine sèlman apre yo fin fèm lan ranpli tout etap nan relasyon legal ak kontreparti a ki gen rapò ak rezèv la nan machandiz oswa dispozisyon pou sèvis yo.