Ki jan yo ranpli nan yon retou VAT? Kalkile VAT. Ranpli retounen nan VAT

Dapre diksyonè ak liv referans, valè a te ajoute taks (VAT) se yon fòm nan kriz nan bidjè leta a nan pri a nan byen yo, travay oswa sèvis, ki se kreye nan tout etap pwosesis de pwodiksyon nan machandiz, travay ak sèvis yo antre nan bidjè a kòm aplike. Se poutèt sa li nesesè yo konnen ki jan yo ranpli nan deklarasyon an VAT.

Ki sa ki se VAT?

Si mo senp di pwofàn nan ki se VAT, li pral gade yon bagay tankou sa a: yon kalite taks, yo bay soti nan manifakti a nan eta a paske li kreye (oswa vann yo kreye yon lòt) pwodwi, ki soti nan ki Lè sa a, fè yon pwofi nan excès de pri li nan pwodiksyon .

Nan lòt mo, se taks la kalkile sou diferans ki genyen ant pri vant lan nan pwodwi a ak kantite lajan nan lajan envesti nan achte li yo (oswa manifakti). Li ta dwe remake ke moun ki vandè a konpanse menm kantite lajan an nan VAT tèt li, mete l 'nan pri final la nan machandiz yo.

Ki moun ki ak ki jan ta dwe soumèt rapò sou VAT

Lalwa taks nan Atik 174,1 nan Kòd Frè ak Taks di ke yo ta dwe taks sa pral deklare:

• moun ki pa peye taks la espesifye (pou plis detay - Atik 173, paragraf 5);
• fè fas a fizik ak legal, si yo peye VAT a;
• yon moun san swasant premye ajan taks atik.

Lè ou konnen ki jan yo ranpli nan deklarasyon an nan VAT, yo dwe swiv ak règleman yo pa ki konpayi yo pa pote chay la nan peye taks, men bay kliyan li yo va yon fakti pral deklare valè taks.

Atik 80 nan Kòd la précis ki ka yon deklarasyon nan taks sa a dwe depoze nan fòm lan nan deklarasyon sou tout montan lajan an nan pwofi a, orijin li yo, pou pri, etablisman an pral peye taks sou, benefis yo akimile kantite lajan pou VAT ak lòt enfòmasyon dokimante, ki se detèmine pa kalkil nan taks la.

Tout dosye soti nan payeurs VAT se enfòmasyon ki enpòtan apwovizyone pa plas aktyèl li yo nan enskripsyon jiska jou kalandriye a 20yèm nan mwa ki suiv peryòd la peye taks sou pou.

Antre nan fòs yo nan aktyalizasyon a nan Atik 174 nan ane aktyèl la, premye jou nan mande pou tout payeurs taks (kèlkeswa kantite a nan anplwaye) pran fòma a deklarasyon ki apwopriye atravè chanèl telekominikasyon nan yon operatè dokiman koresponn lan.

dispozisyon prensipal yo nan clearance kontablite

Ranpli retounen nan VAT se kounye a te pote soti san yo pa modifikasyon - selon lòd la ofisyèl nan Ministè a Finans № 104n soti nan 15 Oktòb 2009. Men, nan yon lèt bay CH Federal la (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 "Sou ranpli retounen yo taks soumèt nan otorite yo taks") rekòmande depi nan konmansman an nan premye mwa a nan ane a antre nan olye pou OKTMO OKATO.

Si se fòm nan nan retounen VAT ranpli byen, konpayi an garanti retounen taks. Se poutèt sa enpòtan pou konprann kòman pou ranpli nan retounen nan VAT se kòrèk epi yo pral kapab sèvi ak plan an estriktirèl nan desen moute dokiman an kontablite.

Atik la dekri an detay ki jan yo pote fòm taks pou VAT. Fòm li gen sèten atik.

seksyon prensipal yo nan rapò taks la dokiman

Fòm tit fèy destinasyon:

1. Seksyon One - yon volim gwo dimansyon nan kantite lajan an nan taks ki transfere nan bidjè leta a.
2. seksyon nan dezyèm - dediksyon, dapre ajan taks ki nan lis nan eta kès tanp lan.
3. Seksyon 3 nan deklarasyon an nan VAT kalkile kantite lajan an dedui nan pousantaj la nan 0%.
4. Adj. 1 pou twazyèm seksyon an - kantite lajan an nan taks peyab, ki te parèt kòm yon rezilta nan rekiperasyon an.
5. Adj. 2 pou twazyèm seksyon an - (pase nan reprezantasyon òganize nan rezidans nan lòt peyi yo, ki gen aktivite) kalkil la nan kantite lajan an nan VAT pou sèvis, komès nan divès kalite pwodwi, renouvèlman nan dwa yo nan mèt pwopriyete, VAT.
6. Seksyon nan katriyèm se nesesè yo kalkile VAT sou baz la nan tranzaksyon sa yo ki te sibstans komèsyal yo, pou ki se to a zewo konfime.
7. senkyèm seksyon an - kalkile depans sa yo nan aktivite komèsyal dirije yo sou pousantaj la te dakò ki gen valè te ajoute.
8. sizyèm seksyon - se VAT a kalkile nan relasyon ak yon operasyon komèsyal-kalite san yo pa konfimasyon ofisyèl yo.
9. Seksyon 7 nan deklarasyon an VAT aplike nan aktivite komèsyal ki pa te enkli nan enpozisyon la nan peman VAT, ki pa yo rekonèt kòm matyè yo, peye taks, oswa yo pwosesis ki yo te pote soti deyò teritwa a nan Federasyon Larisi la.

Ane sa a, ki koresponn a ranpli a nan deklarasyon an VAT implique prezans nan obligatwa nan konsepsyon paj kouvri. Si pratik nan yon òganizasyon an patikilye biznis reprezantan an gen ladan aksyon yo ke yo deziyen nan règleman yo, seksyon ki rete yo te enkli nan dokiman an kontablite an akò avèk estrikti an.

enstriksyon yo pou ranpli endike ke payeurs VAT kòm yon baz pou desen moute deklarasyon an dwe pran vann liv, acha liv ak anrejistre nan kontablite (dosye taks sa posib).

Egzanp: VAT deklarasyon an 2014

retounen Diskisyon taks papye yo ap kòmanse fè desen fèy la kouvri. sètifika a nan enskripsyon ak otorite yo taks vize deyò ki nan premye bagay yo antre nan enfòmasyon sou pp ak INN.

atik "Nimewo koreksyon yo" implique yon kòd dokiman pase kalite (nan ka rezèv la prensipal - 0, directs dokiman - 1). Kòd nan deklarasyon an nan VAT epi yo genyen ladan kòd ki gen enfòmasyon sou kòman yo ranpli nan deklarasyon an nan peryòd la nan taksasyon.

kolòn nan "Rapòte Ane" ta dwe gen ladan enfòmasyon sou ane a nan ki rann tèt la nan deklarasyon an VAT. yo ta dwe konte Fòm, ki endike nimewo korespondan sèvis li yo, ki aksepte rapò. Nan ka sa a, endike kòd la nan valè a nan 400, li endike ke se kontribyab la anrejistre nan plas la menm kote se dokiman an te depoze.

Baze sou ki kòd Klasifikasyon nan aktivite ekonomik ane sa a, endike nas la. Nan atik la "fyab la ak konplè nan enfòmasyon ki tabli nan deklarasyon sa a, mwen konfime" adapte kòd, ki kantite ki depann sou moun nan ki te siyen dokiman an (tèt nan òganizasyon an - 1, sendik - 2).

Inisyal ak pentire an menm tan an yo mete nan "Siyati a". Si yo te siyati a mete sou pouvwa a notarye nan avoka, enfòmasyon sou papye ofisyèl, ki konfime tout asiyen nan Pouvwa yo ki siyatè, reflete pi lwen nan "Dokiman an ki endike otorite reprezantan nan la."

yon plan detaye

Ki jan yo ranpli nan deklarasyon an nan VAT sou ak plan an:

• premye seksyon montre enfòmasyon sou kantite lajan an nan taks yo dwe transfere nan bidjè leta a oswa yo pwograme pou konsiderasyon;
• yon afè de 010 antre OKTMO nan kòd (OKTMO 033-2013 OK valab depi nan konmansman an nan ane a);
• Konte 020 - isit la nan figi se te antre nan di ki kalite klasifikasyon bidjè nan chiffres fòm, li se kreye nan bi pou yo chaje VAT (18210301000011000110);
• nan ranje 030 yo antre done an tèm quantitative nan taks la ki dwe peye nan kès tanp lan eta a; kalkile antite pwòp tèt ou-pati angaje nan aktivite antreprener ki mete fakti a;
• Konte 040 se fèt pou mete volim nan nan taks fiks pou peman, kòm refere yo bay nan Atik 173 (paragraf 1);
• nan ti bwat 050 ekri sòm total la nan ranbousman an te planifye soti nan bidjè a eta a;
• valè yo final la nan 040 ak 050 yo konsidere kòm pa enfòmasyon seksyon 3.

Ki jan yo ranpli nan yon taks sou revni pou ajan taks yo VAT, ki te founi yon seksyon dezyèm nan dokiman an? Ann pran yon egzanp. VAT Deklarasyon se jan sa a:

• se liy 010 ki fèt pou mete kòd la nan rezon ki fè pou enskripsyon divizyon nan òganizasyon an etranje yo, ki ap fè siveyans nan peman nan taks revni epi li bay dosye finansye;
• liy 020 reprezante non an plen nan antite biznis la etranje ki pa konsidere kòm yon otorite taks;
• nan liy 030 se te fè INN sijè sa a;
• nan ranje 040 se mete dapre kòd la bidjè klasifikasyon;
• liy 050 - yon Klasifikasyon Kòd nan teritwa minisipal;
• nan liy 060 se anrejistre pa VAT a kalkil final gen entansyon pou peman an ajan taks;
• liy 070 se kòd la pou mete aktivite te pote soti nan sijè a, ki moun ki dwe kalkile epi ou peye taks revni;
• liy 080 montre kantite lajan an nan VAT, ajan an konte nan peryòd aktyèl la nan taksasyon;
• nan ranje 090 nou jwenn sa ekri volim nan dediksyon taks, ki konte kont tranzaksyon lavni pou vant lan nan machandiz (sèvis, travay).

Gen yon pwen kote ou vle konsantre, lè formul nan 2014. ka Fòm nan retounen VAT dwe ranpli moute ak chanjman ki fèt nan kèk ka. Si pa gen okenn done nan kolòn nan 080, valè a ekri nan graf yo 090 060. Nan absans la nan done graf 090, nan 060 valè a nan 080 anrejistre.

Seksyon nan twazyèm montre pousantaj la nan taks la, baz li, kantite lajan an nan taks deja chaje, kantite lajan an nan tout ranbousman. Depoze yon retou VAT vle di jis desen an dwa, ki ta dwe gade tankou, jan sa dekri anba a.

• moun ki peye nesesèman endike pp yo ak TIN;
• 010-040 montre enfòmasyon sou kantite lajan an nan taks nan yon pousantaj sèten ak baz taks la defini nan Atik 153-157 ak 159 nan Kòd taks la;
• 010, 020 - pou sòm total la nan ranje papye ekri 18% ak 10% pousantaj. se done a kalkile nan miltipliye figi gr la. 3 nan twazyèm seksyon an 10 oswa 18 ak divize rezilta a pa 100.

plan konsepsyon Pwogresis nan twazyèm seksyon an

1. Pou kalkile 030, 040 a, miltipliye valè yo nan paragraf 3 nan Seksyon. 3 nan 18, Lè sa a, divize pa 118 (si sa nesesè, 18 se ranplase pa 10, 118 - 110).
2. 050 - isit la mete desann volim nan baz taks la ak kalkil VAT, lè konpayi an vann kòm pwopriyete.
3. 060 - nan pwen sa a ranje done yo sou baz la nan taks la ak kantite lajan an akimile pandan enstalasyon pwodiksyon an ak konstriksyon travay pou rezon pèsonèl.
4. 070 - isit la anrejistre komèsan nan peman sou kont nan tranzaksyon lavni komèsyal; Li te tou asiyen enfòmasyon fiks sou peman yo diferan pa mete ann aplikasyon operasyon yo te planifye.
5. 080 - gen enfòmasyon sou chaj ki gen rapò ak pwopozisyon yo peman ki pou kontribiye pou ogmantasyon an nan baz taks la (Atik 162).
6. 090 - kantite lajan an nan VAT, ki dwe restore. Epitou nan 090 a ak 100 fè yon kantite lajan done ki t'ap di: achte a ak anvan dedwi, li dwe retabli nan yon moman nan tranzaksyon yo sijè a 0%.
7. 110 - kalkil VAT done ki yo prezante nan kliyan an lè li resevwa peman ou yo.
8. 120 - isit la se te antre nan egzesis nan total ki gen valè te ajoute taks.
9. 130-210 - kantite lajan an nan VAT pou sèten dediksyon. nòt Enpòtan: nan liy 200 vandè konpile done kaptire pa seksyon 070, paragraf 3. Epitou sonje isit la kantite lajan an te adopte pou dediksyon nan de de an komen nan siksesè a dwat, e chaje yo ak divès kalite kantite akizasyon yo.
10. 210 - antre valè achtè responsab yo peye taks. Sa a enfòmasyon sou valè yo nan dediksyon nan ak transfere nan eta kès tanp lan.
11. 220 - isit la rezilta a nan de sa se pwen fiks 150-170, 200 ak 210,130.
12. 230 - nan ak sòm final la dwe peye, mwayenn atravè seksyon an.
13. 240 - sòm total la final la, konte a yon diminisyon nan seksyon aktyèl la.

Nan katriyèm seksyon an, antre nan enfòmasyon sou aksyon sa yo ke yo totalman kouvri pa chay la nan taks, oswa to nan ki se zewo.

ranpli nòm

• Kolòn 1 gen operasyon an nan fòm lan nan kòd.
• Kolòn 2 preskri baz taks ki gen rapò ak kòd, pousantaj la a ki peryòd la nan rapò zewo.
• Kolòn 3 montre enfòmasyon sou dediksyon pou tranzaksyon nan paragraf 1 ak 2.
• Kolòn 4 se gen entansyon yo retire volim VAT relatif la nan chak kòd.
• Kolòn 5 gen done sou evalyasyon taks ki te deja pran yon dediksyon pou aksyon ki pa te gen okenn rezon ki fè dokimante pou to a 0%.
• nan liy dizyèm endike tout montan lajan an nan taks se sa ki franchiz (twazyèm graf + graf katriyèm - senkyèm graf).

Nan ranpli seksyon an senkyèm gen yon bezwen nan evènman an ke òganizasyon an resevwa dwat a genyen ladan yo kantite lajan yo taks nan yon pousantaj zewo dokimante nan dediksyon nan taks yo.

Gen yon sistèm sèten nan ranpli nan seksyon sa a.

• Kolòn 1 gen enfòmasyon sou kòd la operasyon.
• Kolòn 2 montre taks yo pou chak pwosesis, ak konfimasyon obligatwa nan yon pousantaj zewo.
• Kolòn 3 reflete kantite lajan taks la pou tout tranzaksyon yo.
• Nan kolòn 4 antre taks la baz sou chak kòd.
• Konte 5 fikse kantite lajan an nan taks sou kòd yo rezonab zewo pousantaj sa yo ki te parèt pandan peryòd la endike nan deklarasyon an, dwa a dedwi.

Seksyon Sis ki te parèt nan evènman an ke òganizasyon an te pote soti aktivite ki gen konfirme jistifikasyon pou enpoze yon pousantaj zewo.

aparans:

• Konte 1 - enfòmasyon sou kòd nan operasyon yo.
• Konte 2 - pou chak aksyon montre baz done separeman taks, jan sa espesifye nan Atik 167 nan lejislasyon taks la.
• Kolòn 3 gen yon nòt nan kantite lajan an nan taks.
• Nan kolòn 4 antre enfòmasyon sou dediksyon pou lavant sou tout kòd pou ki zewo pousantaj pa gen konfimasyon.
• Rezilta yo nan kolòn 2, 3, 4 yo mennen l 'nan liy 010.
• Si done kolòn 3 liy 010 se pi gran pase liy ki done 010 kolòn 4, liy 020 se plen.
• Si gen yon sitiyasyon, ranvèse ranpli liy ki pi wo a 030.

Nan setyèm seksyon nan gen enfòmasyon sou nan pa tonbe anba aktivite yo Fiskal, oswa yon egzanpsyon nan responsablite taks, ak tranzaksyon etranje yo.

• Konte 1 010 - enfòmasyon sou kòd nan operasyon yo.
• 2 Konte 010 - pri a nan pwopozisyon yo, ki fè yo pa sijè a VAT, li vann aletranje.
• Konte 3 010 - pri a nan done materyèl oswa sèvis, ki pa aplike nan VAT (relatif nan chak Kòd).
• 4 Konte 010 - kantite lajan taks nan enfòmasyon, ki te resevwa nan ofri peman.
• 020 komèsan nan peman dokiman liy (oswa avanse) pou ofri yo komèsyal ki yo pwodui (te fè) plis pase sis mwa.

Responsab pou soumèt enfòmasyon kòrèk

Nou te dekri pi wo a règ debaz yo nan enskripsyon nan dokiman taks pou soumèt nan rapò an bay otorite ki apwopriye a. Li ta dwe remake ke moun ki Atik 81 nan Kòd taks la defini aksyon sa yo nan evènman an nan echèk nan soumèt done, kòrèk seksyon ranpli nan lòt erè.

Lè feblès yo jwenn sou òganizasyon an mande pou soumèt nan retounen VAT nan vèsyon an mete ajou. Anplis de sa, pou rezèv la nan "utochnenki" chaje penalite yo ak taks tounen nan eta an. Baz la nan taks lejislasyon an nan peyi nou an bay pou ka yo lè se sijè a oblije peye taks, gen yon chans yo debarase m de responsablite a pou bay deklarasyon sa yo ajiste.

Nan kèk ka, responsablite pou "utochnenku nan" ap kapab evite?

• moun ki peye taks te gen yo soumèt ajou enfòmasyon yo avan yo otorite yo taks avize l 'nan pwosesis la jwenn reyalite understating kantite lajan taks, ki se mete kòm peman, oswa yo notifikasyon nan konmansman an nan dilijans finansye a akòz nan sitiyasyon an.
• gen kantite lajan an rezidyèl ak konsekans te peye prematireman, jouk moman sa a ki te bay "utochnenka" nan otorite taks yo.

Karakteristik nan ekipman pou espesifye deklarasyon

Premye a tout, li ta dwe te note ke "utochnenka" yo ta konplètman konfime enfòmasyon ki kòrèk la. Ou ta dwe konsidere tou lefèt ke retounen nan VAT pou chak peryòd taks moun ki peye bay pa tankou menm kantite lajan an nan tan.

Tout done dwe konfòme yo avèk nòm yo mete desann nan lalwa. ajan taks ka reflete done yo nan tout sa yo kontribyab ki gen erè oswa inègzaktitud yo te jwenn.

Anjeneral, gen de rezon prensipal pou bezwen an bay enfòmasyon ki revize: pèrsu oswa peman anplis. Lè pèrsu nan òganizasyon taks se oblije fè enfòmasyon espesifik. Men, si yo te erè a dekouvri pa kontribyab la apre soumèt a nan deklarasyon an ak pa t 'mennen nan yon underestimation nan baz taks la, enfòmasyon ki chaj ajisteman soti nan òganizasyon an retire li.

Pou retounen lajan an bay otorite taks la lè peman anplis la se tou pa gen okenn bezwen yo soumèt "utochnenku". Li se ki reji pa Atik 78 nan lwa a taks. Men, li dwe te di ke taks la se apwòch trè responsab yo retounen nan fon yo, epi chèche nan konfime peman anplis revize deklarasyon an. Se poutèt sa, nan evènman an ke òganizasyon an gen entansyon reklame anplis, "utochnenku" li se pi bon pou aplike pou nan biwo taks la.

Kouman mwen ka konfime taks la dediksyon

Si òganizasyon an aji kòm yon ajan taks, dediksyon sa yo, se sijè a enspeksyon patikilyèman difisil (yo montre nan liy lan 210 nan twazyèm seksyon an). Done sa yo plen pa kontribyab yo.

Nan ka sa a, gen yon lis òganizasyon ki pa gen yon dediksyon taks bay:

1. Moun ki egzante de VAT an akò ak Atik 145 nan lwa taks la.
2. Enterprises ki aplike richès nan konfiske ak pwopriyete.
3. Òganizasyon aji kòm medyatè (epi patisipe nan kalkil la) nan vant la nan pwopozisyon komèsyal nan konpayi etranje yo, pa kanpe sou kont lan ak otorite yo taks nan Federasyon Larisi la.

Yon ajan taks ka aplike nan dedwi VAT nan ka a nan akizisyon de pwodwi komèsyal soti nan konpayi ki gen orijin etranje osi byen ke nan evènman an nan re-achte li oswa kontra-lwaye nan pwopriyete minisipal yo.

Lis la nan dokiman ki konfime legalite la nan kondisyon yo ki dediksyon ki ba. Li tout dokiman peman ki gen enfòmasyon ki te dediksyon an nan VAT te peye nan bidjè leta a; bòdwo yo tou dwe soumèt pa kontribyab la. Ou ka jwenn yon dediksyon dwe espere sèlman lè yo pral achte nan dwe itilize pou aksyon yo dwe sijè a VAT.

Relativman bòdwo bezwen presize kèk pwen enpòtan. Nan evènman an ki vle di yon dediksyon "ajans", li pral dokimante ki te dirèkteman ajan an. Òganizasyon an nan sa a reyalizasyon poukont prepare bòdwo nan kopi. Yon kopi ki estoke nan boutèy demi lit nan kontwole bòdwo, li se fiks nan dat nan lavant liv final la nan dokiman an.

Se yon lòt kopi voye nan bòdwo yo liv kontwòl resevwa, epi yo make nan jounal la acha. Règ sa yo yo etabli pa gouvènman an RF adopte nan mwa desanm 2000 (№914).

Li nesesè yo peye atansyon tou yo lefèt ke nan reyalizasyon nan pi wo a, fakti vann antite a se pa sa ekspoze, se konsa aplikasyon an pa pèmèt yo dedwi nan kantite lajan an nan peman an avanse, ki te nan lis la. Sèvi ak avantaj taks yo sèlman lè avanse nan pwodwi yo pral mete yo sou kont lan pou tout tan.

Nou espere enfòmasyon nou an ede w kalkile VAT ak kòrèkteman ranpli nan deklarasyon an.